Cara Membuat Laporan Arus Kas/Cash Flow

Laporan arus kas atau cash flow adalah laporan yang menggambarkan perubahan posisi kas dalam satu periode akuntansi. Laporan arus kas memberi informasi tentang arus kas masuk dan keluar untuk memberi gambaran tentang alokasi kas dalam suatu perusahaan. Laporan arus kas ini adalah laporan yang paling utama dalam hal keuangan. Laporan arus kas tidak menggambarkan modal atau keuntungan usaha, namun menggambarkan kas yang masuk dan keluar.
Laporan arus kas melaporkan kas yang dihasilkan dan digunakan selama jangka waktu tertentu yang ditentukan oleh perusahaan tersebut. Misalnya, judul laporan arus kas dapat berupa "Laporan Arus Kas per 31 Desember 2017" atau "Laporan Arus Kas per 31 Juli 2018".

Berikut adalah contoh laporan arus kas:

• Uang kas awal tahun
• Semua pemasukan: uang simpanan (cash), penyusutan, hasil penjualan
• Uang kas yang ada
• Semua pengeluaran: bunga, cicilan hutang, pajak, biaya rutin, tagihan, biaya produksi
• Uang kas akhir: digunakan pada tahun berikutnya sebagai uang kas awal tahun

Hal yang perlu diperhatikan adalah jika nilai uang kas akhir negatif, artinya perusahaan tersebut bangkrut. Bangkrut adalah situasi tidak mampu membayar kewajiban.